السؤال الثالث (امتحان جمعية المحاسبين والمراجعين مادة المحاسبة المالية دور يونيو 2021)
قدمت لك شركة الامال المعلومات التالية في 31 / 12 / 2020
|
شركة الامال |
||
|
قائمة المركز
المالى |
||
|
في 31 / 12 /
2020 |
||
|
|
31 / 12 /
2020 |
31 / 12 /
2019 |
|
النقدية |
6000 |
7000 |
|
العملاء |
62000 |
51000 |
|
استثمارات
قصيرة الاجل |
35000 |
18000 |
|
المخزون |
40000 |
60000 |
|
ايجار مدفوع
مقدم |
5000 |
4000 |
|
الالات |
154000 |
130000 |
|
( - ) مجمع
اهلاك الالات |
(35000) |
(25000) |
|
حقوق معرفة
ونشر |
46000 |
50000 |
|
اجمالى الأصول |
313000 |
295000 |
|
الموردين |
46000 |
40000 |
|
ضريبة دخل
مستحقة |
4000 |
6000 |
|
مرتبات
مستحقة |
8000 |
4000 |
|
قروض قصيرة
الاجل |
8000 |
10000 |
|
قروض طويلة
الاجل |
60000 |
69000 |
|
رأس المال
قيمة اسمية 10 جنيهات |
130000 |
130000 |
|
أرباح مرحلة |
57000 |
36000 |
|
اجمالى |
313000 |
295000 |
|
شركة الامال |
|
|
قائمة الدخل |
|
|
في 31 / 12 /
2020 |
|
|
ايراد
المبيعات |
338150 |
|
( - ) تكلفة
البضاعة المباعة |
(175000) |
|
مجمل الربح |
163150 |
|
مصروفات
التشغيل |
(120000) |
|
ربح النشاط |
43150 |
|
ربح بيع أصول |
2000 |
|
مصروف فوائد |
(11400) |
|
ربح ما قبل
الضريبة |
33750 |
|
مصروف ضرائب |
(6750) |
|
صافى الربح |
27000 |
معلومات إضافية
- تم اصدار ودفع توزيعات بمبلغ 6000 جنيه خلال 2020
- تتضمن مصروفات التشغيل مصروف الاهلاك والاستهلاك
- لا توجد اى أرباح او خسائر غير محققة على الاستثمار خلال العام
- تم بيع أصول تكلفتها 20000 جنيه وتم اهلاك 70 % من قيمتها خلال عام
2020
المطلوب
- اعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة للعام المنتهى في 31 / 12 / 2020
- اعداد قسم الأنشطة التشغيلية من قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة للعام المنتهى في 31 / 12 / 2020
حل السؤال الثالث
البيان | جزئي | كلي |
|---|---|---|
1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | ||
متحصلات نقدية من العملاء | 327,150 | |
مدفوعات نقدية للموردين | (149,000) | |
مدفوعات نقدية لمصروفات التشغيل | (89,000) | |
مدفوعات فوائد مدينة | (11,400) | |
مدفوعات ضرائب دخل | (8,750) | |
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | 69,000 | |
2. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية | ||
متحصلات من بيع آلات | 8,000 | |
مدفوعات لشراء آلات جديدة | (44,000) | |
مدفوعات لشراء استثمارات قصيرة الأجل | (17,000) | |
صافي التدفقات النقدية المستخدمة في الأنشطة الاستثمارية | (53,000) | |
3. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية | ||
توزيعات أرباح مدفوعة | (6,000) | |
سداد قروض قصيرة الأجل (10,000 - 8,000) | (2,000) | |
سداد قروض طويلة الأجل (69,000 - 60,000) | (9,000) | |
صافي التدفقات النقدية المستخدمة في الأنشطة التمويلية | (17,000) | |
صافي النقص في النقدية خلال العام | (1,000) | |
(+) رصيد النقدية في بداية العام (2019) | 7,000 | |
(=) رصيد النقدية في نهاية العام (2020) | 6,000 |
ثانياً: قسم الأنشطة التشغيلية بالطريقة غير المباشرة لعام 2020
البيان | جزئي | كلي |
|---|---|---|
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | ||
صافي الربح لعام 2020 | 27,000 | |
تعديلات لبنود غير نقدية وبنود لا تخص التشغيل: | ||
(+) مصروف الإهلاك (د) | 24,000 | |
(+) مصروف استهلاك حقوق المعرفة (50,000 - 46,000) | 4,000 | |
(-) ربح بيع أصول | (2,000) | |
صافي الربح قبل التغيرات في رأس المال العامل | 53,000 | |
(±) التغير في الأصول والالتزامات التشغيلية: | ||
(-) زيادة في العملاء (62,000 - 51,000) | (11,000) | |
(+) نقص في المخزون (60,000 - 40,000) | 20,000 | |
(-) زيادة في إيجار مدفوع مقدماً (5,000 - 4,000) | (1,000) | |
(+) زيادة في الموردين (46,000 - 40,000) | 6,000 | |
(-) نقص في ضرائب دخل مستحقة (6,000 - 4,000) | (2,000) | |
(+) زيادة في مرتبات مستحقة (8,000 - 4,000) | 4,000 | |
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | 69,000 |
شرح التحليلات الحسابية :
(أ) متحصلات من العملاء:
متحصلات من العملاء = إيراد المبيعات (338,150) - الزيادة في العـملاء (11,000) = 327,150.
(ب) مدفوعات للموردين:
مدفوعات للموردين = تكلفة المبيعات (175,000) - نقص المـخزون (20,000) - الزيادة في الموردين (6,000) = 149,000.
(ت) مدفوعات مصروفات التشغيل:
مدفوعات مصروفات التشغيل = إجمالي المصروفات (120,000) - الإهلاك والاستهلاك (28,000) + الزيادة في الإيجار المقدم (1,000) - الزيادة في المرتبات المستحقة (4,000) = 89,000.
(ث) مدفوعات الضرائب:
مدفوعات الضرائب = مصروف الضرائب (6,750) + النقص في ضرائب مستحقة (2,000) = 8,750.
(ج) متحصلات بيع آلات:
متحصلات بيع آلات = القيمة الدفترية للأصل المباع (تكلفة 20,000 - مجمع 14,000) + ربح البيع (2,000) = 8,000.
(ح) شراء آلات:
شراء آلات = (رصيد آخر 154,000 - رصيد أول 130,000) + تكلفة الأصل المباع (20,000) = 44,000.
(خ) شراء استثمارات:
شراء استثمارات = رصيد آخر (35,000) - رصيد أول (18,000) = 17,000.
(د) مصروف الإهلاك:
مصروف الإهلاك = (رصيد مجمع آخر 35,000 - رصيد مجمع أول 25,000) + مجمع إهلاك الأصل المباع (14,000) = 24,000.
رابط موضوع حل امتحان جمعية المحاسبين والمراجعين مادة المحاسبة المالية دور يونيو 2022
تعليقات
إرسال تعليق