EGYPTIAN TAX BLOG

دليلك الشامل لحساب ضريبة المرتبات في مصر 2025 و 2026 (بالأمثلة العملية) مقدمة: فهم هيكل الضريبة الجديد من بداية عام 2025، تطبق التعديلات الضريبية التي أقرها القانون رقم 7 لسنة 2024، والتي أحدثت تغييرات جوهرية في طريقة حساب ضريبة الدخل على المرتبات في مصر. الهدف من هذه التعديلات هو تحقيق عدالة ضريبية أكبر، عبر تخفيف العبء عن الشرائح الأقل دخلاً، مع زيادة المساهمة الضريبية لأصحاب الدخول الأعلى. أهم ما جاء في القانون هو رفع حد الإعفاء الشخصي السنوي إلى 20,000 جنيه، ولكن التغيير الأبرز هو تطبيق هيكل شرائح ضريبية متغيرة تعتمد على مستوى صافي دخلك السنوي. ببساطة، كلما زاد دخلك، تغيرت أسعار الضريبة المطبقة عليك، وقد تفقد ميزة الإعفاء من الشريحة الأولى (الصفرية). لفهم هذا النظام، إليك جدول أسعار الضريبة الرسمي المطبق على صافي الدخل السنوي (بعد خصم الإعفاء الشخصي) لعام 2025: نقطة هامة: تأثير خصم التأمينات الاجتماعية قبل أن نبدأ في حساب الضريبة، من الضروري أن تفهم أن الضريبة لا تُحسب على إجمالي راتبك مباشرة. أولاً، يتم خصم حصة الموظف في التأمينات الاجتماعية من الراتب الشهري. المبلغ المتبقي ...

نموذج 19 ميعاد الطعن عليه ومرفق نموذج طعن على نموذج 19

- نموذج 19 وهو عباره عن ربط الضريبه وعناصر اسس المحاسبه . تقوم مأمورية الضرائب التابع لها الملف بارسال نموذج 19 عن طريق البريد او الاستلام باليد لصاحب الشأن او وكيل عنه يتم الطعن عليه فى خلال ثلاثون يوم من تاريخ الصادر الموضح بالنموذج او فى خلال ثلاثون يوم من استلام النموذج وفى حاله عدم الطعن عليه يعتبر الممول موافق عليه . مذكر رقم التسجيل الخاص بالملف نظرا لقرار مصلحة الضرائب بالغاء العمل برقم الملف الضريبى والعمل برقم التسجيل الضريبى اسم الممول :-. ................................ رقم الملف الضريبي :- 00-00-000-00000-0-000... ...

الدليل الشامل لضريبة القيمة المضافة على نشاط المقاولات (وفقاً لقانون 157 لسنة 2025)

الضريبية لنشاط المقاولات في ظل قانون القيمة المضافة شهد نشاط المقاولات في مصر تحولات جذرية في معاملته الضريبية، كان آخرها وأهمها التعديلات التي أقرها القانون رقم 157 لسنة 2025. هذه التعديلات نقلت المقاولات من كونها خاضعة "لضريبة الجدول" بنسبة 5% إلى خضوعها "للسعر العام" لضريبة القيمة المضافة بنسبة 14%، مع السماح بخصم المدخلات. في هذا المقال، نستعرض بالتفصيل القواعد الجديدة للتسجيل، واحتساب الضريبة، والخصم، والتعامل مع العقود المستمرة أولاً: التحول من ضريبة الجدول إلى السعر العام تاريخياً، كان نشاط المقاولات (توريد وتركيب) يخضع لضريبة الجدول بسعر 5% دون الحق في خصم الضريبة على المدخلات، مما كان يرفع من تكلفة المشروع لأن الضريبة على المشتريات كانت تُعتبر تكلفة. بموجب القانون 157 لسنة 2025، تم إلغاء المسلسل رقم (9) من الجدول الملحق بالقانون، مما يعني خروج المقاولات من ضريبة الجدول وخضوعها للسعر العام (14%). هذا التغيير، وإن بدا في ظاهره زيادة في السعر، إلا أنه جاء في صالح المقاول لأنه أتاح له خصم ضريبة المدخلات (الحديد، الأسمنت، الآلات، مقاولي الباطن)،...

الدليل الشامل للضريبة المستقطعة من المنبع وضريبة توزيعات الأرباح في مصر

شرح مبسط وعملي للضريبة المـستقطعة من المنبع وضريبة توزيعات الأرباح في مصر وفقاً لأحكام القانون 91 لسنة 2005 وتعديلات القانون 30 لسنة 2023 تُعد الضرائب المستقطعة من المنبع وضريبة توزيـعات الأرباح من أكثر الموضوعات الحيوية والحرجة في النظام الضريبي المصري. فهي لا تمس فقط صافي ربح الشركات، بل تمـتد لتؤثر على قرارات الاستثمار، التمويل، والتعاملات الدولية. في هذا المقال، سنقوم بتفكيك هذه المفاهيم المـعقدة وتحويلها إلى دليل عملي واضح، يشرح "من يدفع؟"، "كم يدفع؟"، و"متى يدفع؟"، مع التركيز على أحـدث التعديلات التشريعية. القسم الأول: الضريبة على توزيـعات الأرباح (المادة 46 مكرر) 1. ما هي توزيعات الأرباح الخاضـعة للضريبة؟ يظن البعض أن توزيعات الأرباح تقتصر فقط على "الكاش" أو النـقود التي توزعها الشركة على المساهمين في نهاية العام، ولكن المشرع المصري وسع المفهوم ليشمل أي ميزة يحصل عليها الشريك أو المساهم ناتـجة عن حقه في الشركة. تشمل التوزيعات الخاضعة للضريـبة: التوزيعات النقدية الصريحة: الأرباح السنـوية الموزعة. الأسهم المجانية: (مع وجود استـثناء...

عنوان واختصاص مكاتب سجل تجارى القاهرة - سجل تجارى شمال القاهرة - سجل تجارى جنوب القاهرة - سجل تجارى العبور

عنوان واختصاص السجلات التجارية الاتية :- سجل تجارى القاهرة ( رمسيس ) :- العنوان : 38 شارع رمسيس - عماة فينوس - القاهرة . الاختصاص : مصر الجديدة - مدينة نصر - حدائق القبة - الزيتون - المطرية - الشرابية - عين شمس - الازبكية - الدرب الاحمر - منشأة ناصر - باب االشعرية - النزهة . سجل تجارى شمال القاهرة :- العنوان : 5 شارع صبرى أبو علم بجوار وزارة الأوقاف بالقرب من محطة مترو محمد نجيب . الاختصاص : الموسكى - الظاهر - الوايلى - شبرا - الساحل - الاوية الحمراء - روض الفرج سجل تجارى جنوب القاهرة :- العنوان الحالى : مدينة الفسطاط الجديدة - بجوار مديرية تموين القاهرة - امام متحف الحضارات . الاختصاص : الجمالية - الخليفة - بولاق ابو العلا - عابدين - السيدة زينب - مصر القديمة - المعادى - قصر النيل - البساتين . العنوان السابق : 42 ش اسماعيل اباظة مترو سعد زغلول . سجل تجارى العبور :- العنوان : امام قسم اول . الاختصاص : القاهرة الجديدة - المرج - العبور - بدر - السلام - الشروق . سجل تجارى 15 مايو :- العنوان : مدينة 15 مايو حى...

الدليل الشامل للضريبة على القيمة المضافة في مصر

الدليل الشامل للضـريبة على القيمة المضافة في مصر: من الفهم النظري إلى التطبيق العملي طبقاً ل لقانـون رقم 67 لسنة 2016 مقدمة: لماذا الضريبة على القيمـة المضافة؟ في عالم الاقتصاد الحديث، تُعد الضرائب العمود الفـقري لتمويل خطط التنمية والخدمات العامة التي تقدمها الدولة للمواطنين. ومن بين هذه الضرائب، تبرز الضريبة على القيمة المضافة كأحد أهم وأكثر أنواع الضـرائب شيوعًا وفعالية. الضريبة على القـيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على اسـتهلاك السلع والخدمات، وتتميز بذكاء آليتها التي تضمن عدم تراكم الضرائب على بعضها البعض، مما يجعل العبء الضريبي النهائي يقع على المـستهلك الأخير فقط. في جمهورية مصر العربية، تم تطبيق هذا النـظام بموجب القانون رقم 67 لسنة 2016، ليحل محل ضريبة المبيعات القديمة ويواكب أفضل الممارسات العالمية. يهدف هذا الدليل الشامل إلى تقديم شرح وافٍ ومبسـط لهذا القانون، ليصبح مرجعًا عملياً للمحاسبين، وأصحاب الأعمال، والطلاب، وكل من له تعامل مع المنظومة الضريبية في مصر. سـننتقل معًا من المفاهيم النظرية الأساسية إلى التطبيقات العملية، مدعومة بالأمثلة...

الدليل الشامل لمنظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني في مصر: من التسجيل إلى الإصدار

منظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني في مصر في ظل سعي الدولة المصرية للتحول الرقمي وحوكمة المجتمع الضريبي، أطلقت مصلحة الضرائب المصرية منظومة الفاتورة الإلكترونية، تلاها منظومة الإيصال الإلكتروني. ورغم وضوح الرؤية العامة، إلا أن هناك العديد من التفاصيل التقنية والإجرائية التي قد تلتبس على الممولين. أولاً: السياق الزمني وقرارات الإلزام.. من المخاطب بالمنظومة؟ انطلقت منظومة الفاتورة الإلكترونية في مصر في منتصف نوفمبر 2020، وتوالت مراحل الإلزام حتى وصلنا إلى المرحلة الثامنة والأخيرة في 15 ديسمبر 2022، والتي استهدفت كل من تخلف عن المراحل السابقة ومع ذلك، وللتيسير على الممولين، قامت المصلحة بتصنيفهم إلى فئتين رئيسيتين وتعديل المهل الزمنية لتتناسب مع طبيعة نشاطهم: 1. الكيانات الاعتبارية (الشركات المؤسسية) تم منح الكيانات الاعتبارية (مثل الشركات المساهمة، وذات المسؤولية المحدودة، وغيرها) مهلة نهائية حتى 31 ديسمبر 2022 للانضمام لمنظومة الفاتورة الإلكترونية عبارة أخرى، كافة الكيانات الاعتبارية ملزمة بالتسجيل على منظومة الفاتورة الإلكترونية منذ بداية عام 2023، بغض النظر ع...

عناوين مراكز خدمات الاستثمار ( هيئة الاستثمار ) والنطاق الجغرافى التابع لها .

يوجد العديد من مراكز خدمات المستثمرين داخل جمهوية مصر العربية وعناوينها والنطاق الجغرافى التابع لكل مركز كالتالى :- المركز الرئيسى بالقاهره العنوان : 3 شارع صلاح سالم بالقاهره بجوار مترو ارض المعارض . النطاق الجغرافى : القاهره - القليوبية - الغربية - المنوفية - البحر الاحمر . السادس من اكتوبر العنوان : مدينة الانتاج الاعلامى - بوابه 2 - مبنى الهيئة - مدينة 6 اكتوبر - الجيزة . النطاق الجغرافى : الجيزة . الاسكندرية العنوان : المنطقة الحرة بالعامرية - كيلو 29 طريق الاسكندرية الصحراوى . النطاق الجغرافى : الاسكندرية - البحيرة - مطروح . العاشر من رمضان العنوان : منطقة البنوك - مبنى جمعية المستثمرين - امام حديقة الكفراوى - مدينة العاشر من رمضان - محافظة الشرقية . النطاق الجغرافى : الشرقية - مدينة بدر . جمصة العنوان : منطقة الخدمات بالقرب من مركز تيسير الاعمال بمنطقة 15 مايو بمدينة جمصة - الدقهلية . النطاق الجغرافى : الدقهلية - دمياط - كفر الشيخ . بورسعيد العنوان : مبنى المنطقة الحرة العامة - بورسعيد . النطاق الجغرافى : بورسعيد . الاسما...

دليل شامل لفهم إجراءات الفحص والطعون الضريبية على منظومة الضرائب الجديدة (SAP)

إجراءات الفحص والطعون الضريبية على منظومة الضرائب الجديدة (SAP) في إطار التحول الرقمي الشامل الذي تشهده مصلحة الضرائب المصرية، تقوم منظومة الأعمال الضريبية الرئيسية (SAP) بتسهيل الإجراءات على الممولين وضمان العدالة الضريبية. نستعرض في هذا المقال ملخصاً تفصيلياً ليكون دليلاً عملياً للممولين والمحاسبين. أولاً: منظومة الفحص الضريبي الجديدة.. من العينة العشوائية إلى إدارة المخاطر اختلف مفهوم الفحص الضريبي تماماً في المنظومة الجديدة، حيث انتقل من الاعتماد على العينات العشوائية والتقديرات الجزافية إلى نظام قائم على "إدارة المخاطر". 1. كيف يتم اختيار ملفك للفحص؟ لم يعد اختيار الملفات للفحص يتم يدوياً، بل يقوم النظام الآلي بتصنيف الممولين إلى ثلاث فئات (منخفض، متوسط، عالي المخاطر) بناءً على تحليل البيانات المتاحة من الإقرارات، الفواتير الإلكترونية، وبيانات الجمارك. يتم اختيار الحالات "عالية المخاطر" فقط للفحص، مما يضمن الشفافية والحيادية. 2. الفحص المكتبي (70% من الحالات): في المنظومة الجديدة، أصبح الفحص يعتمد بشكل أساسي (حوالي 70% من الحالات) على الفحص المكتبي. المأمور...

دليل شامل لتقديم الإقرارات الضريبية للأشخاص الطبيعيين 2025 : خطوات وضوابط موسم 2026

تقديم الإقرارات الضريبية للأشخاص الطبيعيين مع بداية موسم تقديم الإقرارات الضريبية في مصر، يزداد بحث الممولين عن المعلومات الدقيقة حول كيفية تقديم إقراراتهم بشكل صحيح لتجنب الغرامات والمشاكل القانونية. كافة التفاصيل المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية للأشخاص الطبيعيين عن الفترة الضريبية 2025 . ما هو الإقرار الضريبي ومن الملتزم بتقديمه؟ الإقرار الضريبي هو بيان أو تقرير يقدمه الممول لمصلحة الضرائب، يقر فيه بنتيجة أعماله (سواء ربح أو خسارة) خلال فترة ضريبية محددة. بالنسبة للموسم الحالي في عام 2026، يتم تقديم الإقرارات عن الفترة الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 . من الملتزم بالتقديم؟ كل ممول مسجل لدى مصلحة الضرائب المصرية ملزم بتقديم الإقرار، ويستثنى من ذلك ثلاث حالات فقط : الشخص الذي يقتصر دخله فقط على المرتبات وما في حكمها (حيث تقوم جهة العمل باستقطاع الضريبة وتوريدها) . الشخص الذي يقتصر دخله على إيرادات الثروة العقارية، وكان صافي دخله لا يتجاوز الشريحة المعفاة (40,000 جنيه سنوياً وفقاً للتعد...

نموذج الاتصال

الاسم

بريد إلكتروني *

رسالة *

‏يتم التشغيل بواسطة Blogger

صور المظاهر بواسطة A330Pilot