سعر الضريبة على المرتبات في القانون رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته
الضريبة على المرتبات تفرض على الشخص الطبيعى ( الممول الفرد).
الضريبة على المرتبات هى احدى ضرائب الدخل التى تفرض بالقانون 91 لسنة 2005.
رابط موضوع دليلك الشامل لفهم "ضريبة المرتبات": كيف تُحسب ؟
تعديلات أسعار الضريبة الواردة بالمادة (8) وذلك كالتالي:
(1) الفترة من 2005/7/1 حتى 2011/6/30 تكون أسعار الضريبة على النحو الآتي:
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
(2) الفترة من 2011/7/1 حتى 2013/5/21 تكون أسعار الضريبة على النحو الآتي :
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
تم التعديل بموجب المرسوم بقانون رقم 51 لسنة 2011 الصادر في 2011/6/28 ويُعمل به من 2011/7/1
(3) الفترة من 2013/6/1 حتى 2015/8/31 تكون أسعار الضريبة على النحو الآتي :
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
تم التعديل بموجب القانون رقم 11 لسنة 2013 الصادر بتاريخ 2013/5/18 و يعمل به من 2013/6/1
(4) الفترة من 2015/9/1 حتى 2017/6/30 تكون أسعار الضريبة على النحو الآتي :
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
تم التعديل بموجب القانون رقم 96 لسنة 2015 الصادر بتاريخ 2015/8/20 ويعمل به من 2015/9/1.
(5) الفترة من 2017/7/1 حتى 2018/6/30 تكون أسعار الضريبة على النحو الآتي :
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
و يكون الخصم المشار إليه في الفقرة السابقة لمرة واحدة وفقاً لأعلى شريحة يقع فيها الممول و لا يجوز منح هذا الخصم لمن يخضعون للشريحة الخامسة .
تم التعديل بموجب القانون رقم 82 لسنة 2017 الصادر بتاريخ 21 / 6 / 2017 ويعمل به من 2017/7/1
ملحوظة : حساب الخصم الضريبي عام 2017 يتم حسابه عن نصف سنة فقط يعني إعتباراً من 2017/7/1 يعني بعد ما تحسب الضريبة النهائية طبقاً للشرائح الواردة في الجدول المشار إليه عاليه تقسم الضريبة على إثنين ثم تضربها في نسبة الخصم لأن النصف الأول من السنة لايستحق عليه خصم ضريبي .
الخصم الضريبي = ( ضريبة السنة النهائية × 12/6 شهر ) × نسبة الخصم الضريبي طبقاً لأعلى شريحة.
(6) الفترة من 2018/7/1 حتى 2020/6/30 تكون أسعار الضريبة على النحو الآتي :
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
و يكون الخصم المشار إليه في الفقرة السابقة لمرة واحدة وفقاً لأعلى شريحة يقع فيها الممول .
و لا يجوز منح هذا الخصم لمن يخضعون للشريحة الخامسة .
تم التعديل بموجب القانون رقم 97 لسنة 2018 الصادر بتاريخ 23 / 6 / 2018 ويعمل به من 2018/7/1.
ملحوظة :
حساب الخصم الضريبي عام 2018 مقسوم نصفين الـ 6 شهور الأولى على نسب الخصم الواردة بالقانون رقم 82 لسنة 2017 و الـ 6 شهور التالية على نسب الخصم الواردة بالقانون رقم 97 لسنة 2018 .
خد بالك قوي :
و أنت بتحسب الضريبة سواء في التعديل رقم (5) أو رقم (6) يجب تراعي أن الخصم الضريبي هتحسبه على آخر شريحة وصلت لها يعني مش هتحسب الخصم لكل الشرائح .
على سبيل المثال لو صافي الإيراد مثلاً هو 50000 جنيه عام 2019 تقوم بحساب الضريبة طبقاً للتعديل السادس فتكون الضريبة هي 5450 جنيه طبقاً للشرائح الواردة بالجدول المرفق حتى الشريحة الرابعة و حيث أنك وصلت للشريحة الرابعة يكون الخصم الضريبي المستحق هو 7.5 % على إجمالي الضريبة التي قمت بحسابها .
الخصم الضريبي = 5450 جنيه × 7.5 % = 408.75 جنيه.
صافي الضريبة المستحقة = 5450 - 408.75 = 5041.25 جنيه.
(7) الفترة من 2020/7/1 حتى 2023/6/30 تكون أسعار الضريبة على النحو التالي :
صدر القانون رقم (26) لسنة 2020 بتاريخ 2020/5/7 بتعديل الشرائح الواردة بالمادة رقم (8) من القانون و حيث قسم المشرع صافي الدخل إلى ستة فئات مالية و كل فئة بشرائح و أسعار مختلفة و ذلك حيث أن المشرع يهدف بهذه الطريقة لتخفيف العبء عن أصحاب الدخول الضعيفة و تحميلها على أصحاب الدخول المرتفعة ، بمعنى نقل العبء من الطبقات الفقيرة لتتحمله الطبقات الغنية و على ذلك نجد تقسيم الفئات طبقاً للقانون كالتالي :
الفئة الأولى : صافي الدخل الذي لم يتجاوز 600000 جنيه ( من 1 جنيه حتى 600000 جنيه ).
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الثانية: صافي الدخل أكبر من 600000 جنيه حتى 700000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الثالثة: صافي الدخل أكبر من 700000 جنيه حتى 800000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الرابعة: صافي الدخل أكبر من 800000 جنيه حتى 900000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الخامسة: صافي الدخل أكبر من 900000 جنيه حتى 1000000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة السادسة: صافي الدخل أكبر من 1000000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
ملحوظة هامة جداً :
الأسعار و التعديلات السابق ذكرها و الخاصة بحساب الضريبة على المرتبات تطبق من أول يوليو في السنة التي تم التعديل فيها (2020/7/1 ) ، أما بالنسبة لمصادر الدخل الثلاثة الأخرى (النشاط التجاري و الصناعي ، المهن الحرة و غير التجارية ، إيرادات الثروة العقارية ) يُعمل بتلك التعديلات إعتباراً من أول الفترة الضريبية في سنة التعديل ، يعني من أول يناير خلال العام الذي تم فيه التعديل ( 2020/1/1 ).
(8) الفترة من 2023/7/1 حتى 2023/10/30 تكون أسعار الضريبة على النحو التالي :
تم إستبدال المادة رقم (8) من القانون رقم 91 لسنة 2005 و ذلك بموجب القانون رقم (30) لسنة 2023 الصادر بتاريخ رقم 2023/6/15 و هذا نصه :
طبقاً للتعديل الجديد تم تقسيم الشرائح و أسعار الضريبة إلى (6) فئات و ذلك كالتالي :
الفئة الأولى : صافي الدخل الذي لم يتجاوز 600000 جنيه ( من 1 ج حتى 600000 ج ).
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الثانية: صافي الدخل أكبر من 600000 جنيه حتى 700000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الثالثة: صافي الدخل أكبر من 700000 جنيه حتى 800000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الرابعة : صافي الدخل أكبر من 800000 جنيه حتى 900000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الخامسة: صافي الدخل أكبر من 900000 جنيه حتى 1200000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة السادسة: صافي الدخل أكبر من 1200000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
ملحوظة هامة جداً :
الأسعار و التعديلات السابق ذكرها و الخاصة بحساب الضريبة على المرتبات تطبق من أول يوليو في السنة التي تم التعديل فيها (2023/7/1 ) ، أما بالنسبة لمصادر الدخل الثلاثة الأخرى (النشاط التجاري و الصناعي ، المهن الحرة و غير التجارية ، إيرادات الثروة العقارية ) يُعمل بتلك التعديلات إعتباراً من أول الفترة الضريبية في سنة التعديل ، يعني من أول يناير خلال العام الذي تم فيه التعديل ( 2023/1/1 ) .
(9) الفترة من 2023/10/31 حتى 2024/2/29 تكون أسعار الضريبة على النحو التالي :
تم إستبدال المادة رقم (8) من القانون رقم 91 لسنة 2005 و ذلك بموجب القانون رقم (175) لسنة 2023 الصادر بتاريخ رقم 2023/10/30 و هذا نصه :
طبقاً للتعديل الجديد تم تقسيم الشرائح و أسعار الضريبة إلى (6) فئات و ذلك كالتالي :
الفئة الأولى : صافي الدخل الذي لم يتجاوز 600000 جنيه ( من 1 ج حتى 600000 ج ).
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الثانية: صافي الدخل أكبر من 600000 جنيه حتى 700000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الثالثة: صافي الدخل أكبر من 700000 جنيه حتى 800000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الرابعة : صافي الدخل أكبر من 800000 جنيه حتى 900000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة الخامسة: صافي الدخل أكبر من 900000 جنيه حتى 1200000 جنيه
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
الفئة السادسة: صافي الدخل أكبر من 1200000 جنيه.
و يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.
للاستفسارات أو طلب خدمة، يمكنكم التواصل اتصال أو واتساب على: 01142754276
رابط موضوع التحديثات الجديدة على نماذج الاحتساب الشهري ومنظومة توحيد أسس ومعايير ضريبة المرتبات
تعليقات
إرسال تعليق