منظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني في مصر
في ظل سعي الدولة المصرية للتحول الرقمي وحوكمة المجتمع الضريبي، أطلقت مصلحة الضرائب المصرية منظومة الفاتورة الإلكترونية، تلاها منظومة الإيصال الإلكتروني. ورغم وضوح الرؤية العامة، إلا أن هناك العديد من التفاصيل التقنية والإجرائية التي قد تلتبس على الممولين.
أولاً: السياق الزمني وقرارات الإلزام.. من المخاطب بالمنظومة؟
انطلقت منظومة الفاتورة الإلكترونية في مصر في منتصف نوفمبر 2020، وتوالت مراحل الإلزام حتى وصلنا إلى المرحلة الثامنة والأخيرة في 15 ديسمبر 2022، والتي استهدفت كل من تخلف عن المراحل السابقة ومع ذلك، وللتيسير على الممولين، قامت المصلحة بتصنيفهم إلى فئتين رئيسيتين وتعديل المهل الزمنية لتتناسب مع طبيعة نشاطهم:
1. الكيانات الاعتبارية (الشركات المؤسسية)
تم منح الكيانات الاعتبارية (مثل الشركات المساهمة، وذات المسؤولية المحدودة، وغيرها) مهلة نهائية حتى 31 ديسمبر 2022 للانضمام لمنظومة الفاتورة الإلكترونية عبارة أخرى، كافة الكيانات الاعتبارية ملزمة بالتسجيل على منظومة الفاتورة الإلكترونية منذ بداية عام 2023، بغض النظر عما إذا كانت تتعامل مع شركات أخرى (B2B) أو مع مستهلك نهائي (B2C)
2. الكيانات الفردية (المنشآت الفردية والمهن الحرة)
أما الكيانات الفردية (مثل المحامين، الأطباء، المحاسبين، وأصحاب المحلات التجارية الفردية)، فقد تم تقسيمهم بناءً على طبيعة تعاملاتهم:
- الكيانات الفردية التي تتعامل مع شركات (B2B): ملزمة بالتسجيل في الفاتورة الإلكترونية فوراً مع أول تعامل لها مع شركة أو جهة مسجلة
- الكيانات الفردية التي تتعامل مع مستهلك نهائي فقط (B2C): حصلت هذه الفئة على مهلة حتى 30 أبريل 2023 ، ثم صدرت توجيهات وزارية بتأجيل إلزامهم بمنظومة الفاتورة لحين صدور قرارات إلزامهم بـ الإيصال الإلكتروني ومع ذلك، يحق لهم الانضمام طواعية للحصول على دعم المصلحة.
ثانياً: بوابة الدخول الأساسية - كيف تسجل في المنظومة؟
القاعدة الذهبية هنا هي: منظومة الفاتورة الإلكترونية هي البوابة الرئيسية للدخول إلى منظومة الإيصال الإلكتروني. لا يمكنك إصدار إيصالات إلكترونية دون التسجيل أولاً في منظومة الفاتورة.
وتتيح المصلحة طريقتين أساسيتين للتسجيل:
التسجيل الذاتي (لجميع الكيانات): يتطلب هذا الخيار شراء ختم إلكتروني (E-seal) من إحدى شركات التوقيع الإلكتروني المعتمدة، ثم الدخول إلى رابط التسجيل الذاتي وإتمام الإجراءات إلكترونياً بالكامل
التسجيل الإداري (مخصص للكيانات الفردية فقط): يحق للمنشآت الفردية التوجه مباشرة إلى المأمورية المختصة أو مراكز دعم التحول الرقمي (مثل مركز كبار الممولين بمدينة نصر أو الخزانة العامة) لتقديم طلب تسجيل ورقي. سيتم بعد ذلك إرسال دعوة (Invitation) للمفوض عبر البريد الإلكتروني لاستكمال إنشاء الحساب
ثالثاً: الآليات والأدوات المتاحة لإصدار الفواتير
بعد إتمام التسجيل، يجد الممول نفسه أمام خيارات متعددة لإصدار الفواتير، مصممة لتناسب حجم أعماله:
نظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP System): للشركات ذات حجم المبيعات الضخم. يتم ربط البرنامج المحاسبي للشركة مباشرة بخوادم مصلحة الضرائب (API Integration)، لتسميع الفواتير لحظياً
بوابة الفواتير الإلكترونية (ETA Portal):
- للممولين الذين يصدرون أقل من 200 فاتورة شهرياً، تتيح المصلحة استخدام البوابة كحل دائم ومجاني
- للممولين الذين يصدرون أكثر من 200 فاتورة شهرياً ولا يملكون نظام ERP، تمنحهم المصلحة تصريحاً مؤقتاً لاستخدام البوابة لمدة 6 أشهر كفترة سماح لتجهيز أنظمتهم المحاسبية الخاصة
- تطبيق الهاتف المحمول (Egyptian Invoicing): توفر المصلحة تطبيقاً ذكياً. إذا كان هاتفك يعمل بنظام أندرويد (Android)، يمكنك إصدار الفواتير مباشرة من الهاتف. أما هواتف آيفون (iOS)، فالتطبيق متاح عليها للاستعراض والمراجعة فقط وليس للإصدار
رابعاً: التحول إلى منظومة الإيصال الإلكتروني وتهيئة نقاط البيع (POS)
إذا كان نشاطك موجهاً للمستهلك النهائي (B2C) وصدر لك قرار إلزام بالإيصال الإلكتروني، فالأمر يتطلب خطوة تقنية إضافية بعد التسجيل في الفاتورة.
يجب الدخول إلى ملفك الشخصي على البوابة، واختيار تعديل، ثم النقر على المستندات المطلوب إرسالها، واختيار إيصالات إلكترونية سيؤدي هذا الإجراء إلى ظهور تبويب جديد باسم نقاط البيع (POS)
ملاحظة هامة: إذا واجهت مشكلة تقنية ولم تظهر لك صلاحية التعديل، يمكنك الاتصال بالخط الساخن 16395، وسيقوم فريق الإدارة المركزية بتفعيلها لك فوراً
أدوات إصدار الإيصالات:
يمكن إصدار الإيصالات عبر أنظمة (ERP)، أو عبر تطبيق الهاتف (للأندرويد)، أو باستخدام أجهزة نقاط البيع المحمولة (Handheld POS)، أو حتى عن طريق برامج نقاط بيع يتم تثبيتها على الحواسيب الشخصية (Laptops/PCs) وربطها بالمنظومة
خامساً: لغة التخاطب الضريبي.. كيف نفهم نظام التكويد؟
التكويد هو حجر الأساس لنجاح المنظومة. لا يمكنك إصدار فاتورة أو إيصال لسلعة غير مكودة وموافق عليها. هناك نوعان من الأكواد:
الكود العالمي (GS1): نظام تكويد معترف به دولياً، يتطلب اشتراكاً مالياً مدفوعاً، ويُقرأ في أي مكان في العالم
الكود المحلي المصري (EGS): كود مجاني صممته مصلحة الضرائب للتيسير على الممولين. يُقرأ محلياً فقط، ويتكون من ثلاثة أجزاء: (الحرفين EG + رقم التسجيل الضريبي للممول + الكود الداخلي للصنف في الشركة
من يحق له إنشاء وتكويد سلع جديدة؟
للحفاظ على دقة الإحصائيات ومنع الفوضى في الأسواق، حددت المصلحة 3 فئات فقط يحق لها خلق أكواد جديدة
المصنع: الذي يُنتج سلعة جديدة للسوق.
المستورد: الذي يُدخل السلعة من الجمارك، ويجب أن يبيع السلعة بنفس كود الإفراج الجمركي.
مقدم الخدمة: مثل الطبيب أو المهندس. (وقد وجهت المصلحة نصيحة هامة للنقابات المهنية بأن تقوم بإنشاء قوائم أكواد موحدة (مثلاً 5000 كود طبي) ليستخدمها كافة الأطباء لتسهيل العمل وتوحيد المعايير).
أما التاجر (جملة أو تجزئة): فلا يحق له إنشاء أكواد جديدة للسلع التي يشتريها، بل يجب عليه استلام فاتورة الشراء، حصر الأكواد الواردة بها، وطلب استخدامها لبيع نفس السلع للمستهلك. هذا يضمن إحكام الرقابة على تتبع حركة السلع (Traceability)
سادساً: القواعد الزمنية.. فترات الإصدار، الرفض، والإلغاء
تتسم منظومة الفاتورة الإلكترونية بصرامة زمنية تهدف لضبط الإيقاع الضريبي وحماية حقوق البائع والمشتري:
الإصدار الفوري: تاريخ إصدار الفاتورة يجب أن يكون هو نفس تاريخ إرسالها على المنظومة (في نفس اليوم قبل الساعة 11:59 مساءً) التأخير يؤدي إلى رفض الفاتورة.
رفض الفاتورة (للمشتري): إذا تلقيت فاتورة كمشتري ووجدت بها أخطاء، يحق لك رفضها خلال 7 أيام من تاريخ الإصدار
إلغاء الفاتورة (للبائع): إذا أصدرت فاتورة واكتشفت بها خطأ (مثلاً إضافة صفر بالخطأ)، يمكنك طلب إلغائها خلال 7 أيام.
حماية متبادلة: إذا طلب البائع إلغاء الفاتورة، يُرسل إشعار للمشتري. يحق للمشتري رفض الإلغاء إذا كان قد استلم السلعة ويرغب في إثبات حقه وبالمثل، إذا رفض المشتري الفاتورة، يحق للبائع رفض الرفض لإثبات حقه. هذه الإجراءات نهائية وتضمن توازن القوى
سابعاً: الحدود المالية وشروط إدراج بيانات المشتري
لا يوجد حد أدنى أو أقصى لقيمة الفاتورة أو الإيصال (تستوعب المنظومة حتى 12 رقماً صحيحاً و5 كسور عشرية، أي ما يقارب الترليون جنيه ولكن تختلف متطلبات تسجيل بيانات المشتري باختلاف الفئة والمبلغ:
التعاملات بين الشركات (B2B): يجب إدراج بيانات المشتري كاملة (رقم التسجيل الضريبي، الاسم، العنوان) ابتداءً من جنيه واحد
التعامل مع الأجانب: يجب إدراج بيانات المشتري الأجنبي (رقم جواز السفر، وعنوان إقامته بالخارج) ابتداءً من جنيه واحد، حتى لو كان مقيماً في مصر حالياً
التعامل مع الأفراد المصريين (B2C) بالفاتورة: إذا طُلب إصدار فاتورة باسم شخص عادي، لا يُشترط إدراج الرقم القومي إلا إذا بلغت قيمة الفاتورة 25,000 جنيه فأكثر (بعد أن كانت 50 ألف جنيه سابقاً (
التعامل مع الأفراد (B2C) بالإيصال الإلكتروني: لا يُطلب الرقم القومي للمستهلك النهائي إلا إذا بلغت قيمة الإيصال 150,000 جنيه فأكثر
ثامناً: نصائح فنية هامة لتجنب المشاكل التقنية
تواريخ انتهاء الأكواد: إحدى أشهر المشاكل التي تواجه الممولين هي رفض المنظومة المفاجئ لإصدار فاتورة لسلعة معتادة. السبب غالباً يعود إلى أن الممول، عند تسجيل الكود قديماً، وضع له تاريخ انتهاء (Expiration Date) وقد حل هذا التاريخ. يُنصح دائماً بترك هذا الحقل فارغاً عند التكويد إلا إذا كنت تنوي إيقاف السلعة فعلياً
العنوان الصحيح: تأكد من إدخال عنوان المشتري بدقة لتجنب رفض الفواتير، خاصة عند استخدام البوابة أو أنظمة ERP.
دقة التصنيف: عند التكويد المحلي (EGS)، تأكد من ربط السلعة بمجموعة التصنيف العالمي الصحيحة (GPC). وضع سلعة من منتجات الألبان تحت تصنيف خدمات طبية سيعرض الكود للرفض أثناء المراجعة.
خاتمة
إن التحول نحو منظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني لم يعد مجرد رفاهية تكنولوجية، بل هو التزام قانوني يحمي المنشأة من الغرامات والمحاسبات التقديرية، ويحمي الاقتصاد الوطني في ذات الوقت.
للاستفسارات أو طلب خدمة، يمكنكم التواصل اتصال أو واتساب على: 01142754276
رابط موضوع دليلك الشامل لفهم الضريبة على إيرادات المهن الحرة (شرح مبسط وتطبيقات عملية)
تعليقات
إرسال تعليق