دليلك الشامل لفهم منظومة توحيد أسس احتساب ضريبة الأجور والمرتبات في مصر

في

 


منظـومة توحيد أسس احـتساب ضريبة الأجور والمرتبات

في خطوة نـحو التحول الرقمي الكامل وتحقيق العدالة الضريبية، أطلقت مصلحة الضرائب المصرية "منظومة توحيد أسس احتساب ضريبة الأجور والمرتبـات". هذه المنظومة التي تم نشرها بالكامل على جميع الممولين بحلول 15 ديـسمبر 2024، تعد نقلة نوعيـة في كيفية تعامل الشركات وجهات العمل مع ضرائب مـوظفيها.

مع اقتراب موسم تقديم الإقرار بالتسوية السنوية (من 1 ينـاير حتى 31 يناير)، نسـتعرض في هذه المقالة كل ما تحـتاج معرفته عن هذه المنظومة، كيفـية العمل عليها، وأهميـتها لكل من صـاحب العمل والموظف.

ما هي المنظومة وما الهدف منها؟

تعتبر هذه المنظومة منـصة موحدة تهدف إلى حساب ضريبة الأجور والمرتبات بشكل آلي ودقيق لجميع العاملين في الدولة، سواء في القطاع الحكومي، قطاع الأعمال العام، أو القطـاع الخاص.


أهداف المنظومة الرئيسية:

  •     توحيد المعايير: ضمان حساب الضريبة بنفس الطريقة لجميع الموظفين في مختلف القطاعات، مما يحقق العدالة الضريبية.

  •     الدقة والشفافية: تقليل الأخطاء البشرية في الحساب، مما يقلل من احتمالية وجود فروق ضريبية عند الفحص.

  •     تسهيل الإجراءات: توفير الوقت والجهد في عمليات الفحص الضريبي، حيث تكون البيانات متاحة ومدققة مسبقاً لدى المصلحة.


التزامات أصحاب الأعمال على المنظومة

تفرض المنظومة ثلاثة التزامات رئيسية على أصحاب الأعمال (الممولين):

  • نموذج الاحتساب الشهري: 

هو النموذج الأساسي الذي يقدمه صاحب العمل شهرياً. يتميز هذا النموذج بأنه يقوم بحساب الضريبة بشكل تراكمي. بمعنى أنه في كل شهر، يعيد النظام حساب الضريبة على إجمالي دخل الموظف من بداية السنة وحتى تاريخه، ثم يخصم ما تم توريده سابقاً.

    الفائدة: هذه الطريقة التراكمية تضمن أنه في حالة ترك الموظف للعمل أو تغير راتبه، تكون الضريبة المحسوبة دقيقة تماماً، ولا يفاجأ الموظف بوجود فروق ضريبية كبيرة أو مبالغ مستحقة عليه في نهاية العام.


  • نموذج 4 مرتبات (ربع سنوي):

 يُقدم كل ثلاثة أشهر (أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير). في السابق كان يتم إعداده يدوياً، ولكن الآن يمكن استخراج بياناته تلقائياً من خلال نماذج الاحتساب الشهرية التي تم تقديمها على المنظومة، مما يسهل الأمر على الشركات.


  • الإقرار بالتسوية السنوية (نموذج 9):

 هو الإقرار الأهم حالياً، ويُقدم في شهر يناير عن السنة المالية السابقة. يقوم هذا الإقرار بتجميع كافة البيانات الشهرية وإجراء تسوية نهائية للضريبة. وتتيح المنظومة "شيت معالجة" لتصحيح أي أخطاء قد تكون وردت في النماذج الشهرية (مثل إدخال رقم قومي بالخطأ أو مدة عمل غير دقيقة).


طرق تقديم البيانات على المنظومة

راعت المصلحة اختلاف أحجام الشركات، ووفرت ثلاث طرق لرفع بيانات الموظفين:

    التكامل (Integration): للشركات الكبرى ذات العمالة الكثيفة، حيث يتم الربط المباشر بين نظام الـ HR/Payroll في الشركة ومنظومة الضرائب (API).

    تحميل ملف إكسيل (Excel/CSV): للشركات المتوسطة، حيث يتم ملء شيت بمعايير محددة ورفعه على المنظومة.

    الإدخال اليدوي: للشركات الصغيرة (عدد عمالة قليل)، حيث يمكن إدخال بيانات كل موظف يدوياً.


أنواع المعاملات الضريبية (من أهم نقاط المنظومة)

حددت المنظومة 8 أنواع للمعاملات الضريبية لتغطية كافة حالات الموظفين:

    المعاملة (1) العمالة الدائمة: الموظف الأساسي المؤمن عليه، ويتـمتع بكافة الإعفاءات (الشخصي والقانوني).

    المعاملة (2) العمالة بعض الوقت (Part-time): الـموظف الذي يعمل لديك كجـهة عمل غير أصلية. يتم خصم 10% من دخله كسعر ضريـبة قطعي، مع إخطار جهة عـمله الأصلية.

    المعاملة (3) المنتدبون: من يتقاضى أكثر من 50% من دخله من الجـهة المنتدب إليها.

    المعاملة (4) ذوي الهمم: يتمتـعون بميزة إضافية وهي زيادة الإعفاء الشـخصي بنسبة 50% (لتصبح 30 ألف جنيه بدلاً من 20 ألف حالياً وفقاً لآخر التـعديلات).

    المعاملة (5) الأمراض المزمـنة: تم تعديلها ليتم حساب الضريبة بعد خـصم "الأجر التأميني" عن مدة العمل، مراعاة لظروفهم الصحية (وفقاً لقرار وزير الصحة 259).

    المعاملة (6 & 7) المناطق الاقـتصادية الخاصة: يخضعون لسعر ضريبة ثابت 5%.

    المعاملة (8) متـجمد الأجور: تخص المبالغ التي تصرف عن سنوات سابقة.


بوابة الموظف (Employee Portal)

إحدى أهم مميزات المنظومة للموظـفين هي "بوابة الموظف". يمكن لكل موظف الدخول عليها باستخدام رقمه القومي ورقم هاتفه، للاطلاع على مـفردات مرتبه (Pay Slip) معتمدة من المصلحة، توضح إجمالي الدخل، الاستقطاعات، والضرائب المسددة عنه. لذلك،  ضرورة إدراج رقم الهاتف الصحيح لكل موظف عند تسجيل البيانات لضمان قدرته على الدخول للنظام.

التسهيلات للمشروعات الصغيرة (قانون 6 لسنة 2025)

تخص قانون الحوافز الضريبية الجديد (قانون 6 لسنة 2025). بالنسبة للمشروعات التي لا يتجاوز رقم أعمالها 20 مليون جنيه:

    تم تخفيف الالتزامات عليها، بحيث تكتفي بتقديم الإقرار بالتسوية السنوية فقط وتوريد الضريبة مرة واحدة، دون الحاجة الملزمة لتقديم النماذج الشهرية.

    ومع ذلك، ينصح بتقديم النماذج الشهرية (اختيارياً) لضمان دقة الحساب واستقطاع الضريبة أولاً بأول، حتى لا تتراكم المبالغ وتصبح عبئاً كبيراً في نهاية العام.

الخلاصة

تعد منظومة توحيد أسس احتساب ضريبة الأجور والمرتبات أداة تنظيمية قوية تضمن حق الدولة وحق الموظف في آن واحد. فهي تنهي عصر التقديرات الجزافية وتجعل العملية الضريبية أكثر شفافية. لذا، يجب على جميع المحاسبين وأصحاب الأعمال التأكد من دقة البيانات المدخلة، خاصة الأرقام القومية والمدد التأمينية، لتجنب أي غرامات أو فروق ضريبية مستقبلاً.

للاستفسارات أو طلب خدمة، يمكنكم التواصل اتصال أو واتساب على: 01142754276

تعليقات

إرسال تعليق